税局代开的发票要交税吗？具体都交什么税？快跟一起看下！
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我是自然人需要申请代开劳务发票，请问现在增值税还有免税政策吗？还需要缴纳哪些税费呢？
2023年自然人提供劳务增值税征收率为3%减按1%。个人每次（日）销售额500元以下的免征增值税。1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。3.《关于继续执行本市增值税起征点有关规定的通知》（沪财发〔2021〕7号）规定，有关本市增值税起征点的规定需继续执行，现将相关事项通知如下：销售货物的，为月销售额20000元；销售应税劳务的，为月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。自然人代开劳务发票时城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计税基础，可以享受最高50%的减征。《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础，月销售额金额在10万元以下免征，超过10万元的可以和城市维护建设税一起享受最高50%的减征。《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》（中华人民共和国国务院令第448号）规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3％，分别与增值税、消费税同时缴纳。《关于本市继续征收地方教育附加的通知》（沪府规〔2020〕35号）规定，地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收率为2%。《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）规定，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。01
误区一、支付自然人的劳务报酬，不需要发票就可以税前扣除。
错！支付自然人的劳务报酬，当然需要取得劳务报酬的发票，才可以税前扣除。提醒：根据国家税务总局公告2018年第28号的相关规定：支付自然人的劳务报酬属于小额零星支出的，也可以用收款凭证税前扣除。02
误区二、支付自然人的劳务报酬
在代开发票环节税务局征收个人所得税。
错！自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。提醒：代开发票单位(包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。03
误区三、我企业支付外部人员蔡师傅劳务报酬10300元，
请问代扣20%个税的时候是按照含税收入来计算个税吧？
代扣的个税=10000*（1-20%）*20%=1600元提醒：劳务报酬所得项目计税依据为不含增值稅收入。计算个人所得税时，已缴纳的增值税附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用。04
误区四：支付自然人的劳务报酬
支付方在预扣个人所得税的时候直接乘以20%税率计算。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额按百分之七十计算。05
误区五：支付自然人的劳务报酬不超过800元的，无需申报个税。
提醒：劳务报酬所得每次收入未超过800元的，由于计算预扣预缴时“劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算”，所以应预扣预缴个人所得税税额为0。0并不代表不需要申报。06
误区六：支付同一自然人的同一项目的劳务报酬
一个月内多次取得的，每次都可以减去800元或者20%扣除。
错！劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
数电发票已实现14地市开具数电发票，36省市受票！
作为国家级金税四期工程建设的突破口，电子发票将逐步取消，
“数电发票”（全电发票）时代的来临是大势所趋！
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避免了手工开具错误、重复开具、作废操作异常等问题
强化合规风险管控
合规校验、真伪识别、重复报销、作废红冲、上下游黑名单比对等
随着全电发票（已改名为“数电票”）的普及，以后少不了会频繁的与全电发票（数电票）打交道。1.可以用截图或照片当做增值税电子发票原件入账吗？答：不可以，截图或拍照不属于电子发票原件不能作为合法有效凭证在所得税前扣除凭证。需要下载OFD版式或PDF版式的电子专用发票作为发票原件入账并保存。一般不会，注意鉴别即可：登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅。注：通过增值税电子发票公共服务平台开具发票，在核验发票时右击电子发票上的税务监制章，选择“验证”确定该签章有效性。答：不可以作废。试点纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。这也要求开票人员在开票前一定要确定好相关信息后再开具发票。注：增值税电子普通发票也不可以作废，但可直接开具红字发票。为防止开票方恶意红冲，造成受票方不必要损失，在签订合同时，要列明因开票方原因造成受票方相关损失由开票方承担。答：适用增值税电子普通发票的纳税人仍然按照“验旧领新”的原则验旧发票，只是验旧时不需要提供已经开具的纸质发票，只需要保证开具的发票数据已上传至税务机关即可。答：可以。电子发票和纸质发票具有相同的法律效力，可以作为售后、维权的凭据。用户可凭电子发票要求商家和厂家进行维修。
▨ 文章来源：上海、云南税务、中税网等
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